예정신고대상자

• - 법인사업자 전체
• - 개인 일반과세자 중 아래 사업자(간이과세자는 예정신고 및 예정고지 아니함)

반드시신고하여아 할 사업자

• - 환급 등으로 인하여 직전과세기간에 대한 납부세액이 없는 자
• - 각 예정신고기간에 신규로 사업을 개시한 자
• - 각 예정신고기간에 간이과세자에서 일반과세자로 변경된 자
• - 주사업장총괄납부 사업자 및 사업자단위과세사업자

사업자의 선택에 의하여 신고할 수 있는 사업자

• - 휴업 또는 사업부진으로 인하여 각 예정신고기간의 공급가액 또는 납부세액이 직전과세기간의 공급가액 또는 납부세액의 3분의 1에 미달하는 자
• - 조기환급을 받고자 하는 자
• ※ 예정고지대상자가 예정신고 납부한 경우 신고효력 없으며 납부세액만 예정고지세액의 납부로 대체할 수 있음 (부가 46015-2257, 1997.10.1)

예정신고대상기간 및 신고 · 납부기한

확정신고대상

• - 법인사업자는 예정신고 하였으므로, 확정신고 시에는 4월~6월 또는 10월 ~12월의 사업실적만을 신고합니다.
• - 개인사업자는 예정신고를 하지 않으므로 1월 ~ 6월 또는 7월 ~ 12월의 사업실적에 대한 부가가치세를 신고.납부합니다.(조기환급 신고분 제외)
• - 다만, 개인사업자라도 신규개업, 조기환급, 사업부진(매출액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 1/3에 미달하는 경우) 등으로 예정신고를 했던 사업자는 4월 ~ 6월 또는 10월 ~ 12월의 사업실적을 신고합니다.
• - 간이과세자는 예정신고를 하지 않으므로 1월 ~6월 또는 7월 ~ 12월 실적을 신고해야 합니다.

확정신고 대상기간 및 신고 · 납부기한

※ 신고기간 중 휴업 등으로 인하여 사업실적이 전혀 없는 경우에도 반드시 부가가치세 확정신고를 하여야 합니다.

• - 사업을 목적으로 하는 차량 또는 구조물 및 기계를 구입하였을 경우 조기 환급이 가능합니다.
• - 신규 사업자일 경우 계산서 발행일로부터 20일 이내에 사업자 신청 및 사업자등록증 수령을 해야 조기 환급이 가능합니다.

• - 경유(유류), 부품, 윤활유, 수리비, 공구 ,타이어
• - 핸드폰요금, 전화요금(사업자로 신청된 것만 가능)

• - 법정신고기한은 다음연도 5월1일~5월31일까지 (성실신고 대상자는 5월1일 ~ 6월30일까지)
• - 2013년 종합소득세 -> 2014년 5월에 신고 및 납부함

종합소득금액

• - 장부기장, 장부비치 사업자 : 총 수입금액 -필요경비
• - 정부미기장, 장부비치 사업자
• 단순경비용 적용대상자 수입금액 - (수입금액 X 단순경비율)
• 기준경비율 적용대상자 수입금액- 주요경비 - (수입금액 X 기준경비율)

총수입금액

• - 1년동안 총금액 (-) 비과세소득
• - (-)분리과세소득
• 비과세소득 실질적인 소득이나 세금을 부과하지 않겠다는 개념 (ex :근로소득의 차량유지비 10만원한도, 식대지원금 10만원 한도 등)
• 분리과세소득 특정한 소득에 대해 세액을 원천징수함으로써 납세의무를 종결시키고 해당 소득을 종합소득에 합산하지 않는 과세방식.

산출세액

• - 과세표준(소득금액 - 소득공제 ) X 세율